① 购进商品货到票未到，预估入账的会计分录怎么做下月冲回分录怎么做
货到票未到，暂估入账：借，库存商品 贷，应付账款—暂估应付账款。
下月反方回向冲销待票到做笔正常分录答即可。
暂估入账，下月初红字冲回，等发票到后按发票账单进行账务处理，会计分录如下：
1、月底进货暂估入账，
借：库存商品/原材料。
贷：应付帐款-暂估应付款。
2、下月初，冲回暂估入账
借：库存商品/原材料（红字）。
贷：应付帐款-暂估应付款（红字）。
3、收到发票账单后，
借：库存商品/原材料。
应交税金－应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款等。
② 本月暂估入账下月红字冲消那些科目，冲消完后再怎么做分录
上月的暂估抄应付款做分录如下袭
借：库存商品
贷：应付账款-暂估应付款
结转成本
借：主营业务成本
贷:库存商品
下月初无论有没有收到发票都用红笔做一笔一模一样的分录，冲销
借：：库存商品 红字金额
贷：应付账款-暂估应付款 红字金额
下月收到发票时，根据发票作正确分录
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税）
贷：银行存款、应付账款等科目
③ 当月开发票，下月对方退回有重新红字冲到怎么做会计分录
就是把原复来的分录做一次红字对冲制
以前销售时：借：银行存款（库存现金） 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税
现在退回冲红：借：银行存款（库存现金）红字 贷：主营业务收入 红字 贷：应交税费-应交增值税-销项税 红字
如果仅仅是因为发票开错了，冲红之后再给对方开一张正确的正数，然后再和以前分录一样即可。如果是因为退货，那么相应以前的成本也要相应对冲（红字），说白了就是重新入库了。
④ 货到单未到为什么要月末暂估入账，下月初红字冲回
企业在生产经营过程中，经常会发生购入存货已入库但发票不能及时到达的情形，会计上一般将此类存货暂估入账。由于不同企业的经营方式各具特色，其对暂估入账的会计处理大相径庭。此外，暂估存货对汇算清缴的影响也是税企双方关注的焦点。本文区分几种情况，对存货暂估入账的财税处理进行说明。
期末货已到，发票未到
1.期末仓库部门收到存货，但发票未达，仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单，财务部门以此为附件进行会计处理：借记“原材料等”，贷记“应付账款——暂估应付账款”。
注意：仓库部门必须以收料单或入库单登记仓库账，并同时将财务记账联转财务部门入账；暂估入账不包括进项税额；“应付账款——暂估应付账款” 科目余额并不完全等于应付供货商的金额，仅是暂估料的过渡性科目。
2.次月初用红字冲回，以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理：借记“原材料等（红字）”，贷记“应付账款——暂估应付账款（红字）”。
注意：一些企业嫌手续繁琐，月初不作暂估冲回会计分录，或者会计上作了分录，但无红字入库单作附件，会计账与仓管账不同步处理，更谈不上账账相符，这样就存在涉税风险。
3.正式发票收到时，以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理：借记“原材料”等、“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款——X客户”。
注意：不能将“应付账款——X客户”与“应付账款——暂估应付账款”科目混淆。
4.如果正式发票连续数月未达，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入库处理，领用存货时，仓储部门按暂估价开具出库单，财务部门以此为附件进行会计处理：借记“生产成本等”，贷记“原材料等”。
5.暂估价与实际价差异的处理。
按照《企业会计准则第1号——存货》，发出存货的成本有不同的计价方法，具体包括个别计价法、先进先出法和加权平均法。对于采用个别计价法和先进先出法的企业，暂估价和实际价之间的差异，可以按照重要性原则，差异金额较大时再进行调整；发出存货的成本采用加权平均法计算的，存货明细账的单价是实时动态变化的，对于暂估价与实际价之间的差异，只是时间性的差异，按照会计的一贯性原则，不需要进行调整。
期末货已到，部分发票到达
实务中可能会出现一笔存货分批开票的情形，对于已开票的部分存货，可以凭票入账，期末只暂估尚未开票的部分。
例：东方公司和大华公司都是增值税一般纳税人。8月5日，东方公司从大华公司购入甲材料，共计3000公斤，材料已入库，尚未收到正式发票，料款尚未支付，合同不含税价每公斤2元。8月25日，车间领用甲材料100公斤，加权平均单价为2.1元。9月10日，按照合同约定，东方公司支付80%的货款，用银行存款支付5616元，大华公司开具同等金额的发票。东方公司发出存货采用加权平均法计价。
按合同价暂估入库，仓储部门和财务部门都按暂估价登记材料明细账：
借：原材料——甲材料 6000
贷：应付账款——暂估应付账款 6000
8月25日，车间领用甲材料，发出材料按计算的加权平均单价：
借：生产成本 210
贷：原材料——甲材料 210
9月1日，冲暂估料：
借：原材料——甲材料 6000（红字）
贷：应付账款——暂估应付账款 6000（红字）
9月10日，支付部分货款收到发票：
借：原材料——甲材料 4800
应交税费——应交增值税（进项税额） 816
贷：银行存款 5616
9月30日，暂估剩余20%的未达料：
借：原材料——甲材料 1200
贷：应付账款——暂估应付账款 1200
暂估入账纳税调整
如果发票跨年未达而存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。个别地区性政策对此作出了规范，但口径不尽相同。
比如，青岛市国税局《关于做好2008年度企业所得税汇算清缴的通知》（青国税发[2009]10号）第二十三条规定，对企业购买但尚未取得发票的已入库且入账的存货和固定资产，原则上须在年度终了前取得正式发票后其相关的支出方可税前扣除，但考虑到部分企业的实际情况，在上述规定时限内取得发票确有困难的，本着实质重于形式的原则，特作如下补充规定：对在年度终了前仍未取得正式发票的已估价入账的存货、固定资产，取得发票的时限最迟不得超过纳税人办理当年企业所得税年度纳税申报法定截止期限之前，超过这一时限的已办理汇算清缴税前扣除的相关支出应进行纳税调整。
根据相关税法规定，税前扣除必须符合以下原则：一是权责发生制原则，即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。二是配比原则，即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。三是相关性原则，即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。所以，对于暂估入账发生的成本，如果遵守以上原则，纳税人不存在利用不及时核算各项费用恶意调节利润，造成少缴或不缴所得税的情形，原则上可以在税前扣除。
⑤ 下月初用红字编制会计分录冲回是什么意思
因为在上月末收到D材料一批但对方发票尚未收到，故做的是估价入账的分录，所以在次月初应该将暂付应付账款红字冲出，收到发票后再根据发票内容做一正确的分录。。。。
不懂可继续追问！祝好~~
⑥ 下月暂估入库的分录要红字冲回，那结转成本的分录是否也要冲回
暂估入库的分录要红字冲回，成本不需要冲回，如果金额有出入的话可以调整，不用冲回。
⑦ 会计分录做错下月冲回是用红字还是蓝字
冲减上抄月原分录错误的记袭账凭证用红字或负数填记，然后同时重新分录正确的记账凭证用蓝字填记。
红字更正法，即先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账，冲销原有的错误记录；同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，注明“订正×年×月×号凭证”，据以登记入账。
在记账以后，如果在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错时，可以采用红字更正法进行更正。
⑧ 会计 红字冲回的问题 谢谢
因为:当月来已做了一条暂估价的源分录,就是第一条,这是为了确认公司现有的资产情况的一种做法.而当月因为未付清款项,发票也未开.也不能确认款项有多少.
到月发票开了后,应当写一张跟上月一模一样的分录,但金额一定要用红色的字.
代表冲减这笔款项,然后再写一张可以确认款项的分录.以你这个题为例子.
本月发生业务时:
暂估价为52000元
借：原材料——丙材料 52000
贷：应付账款——暂估应付账款 52000
下月初用红字冲回：
借：原材料——丙材料 52000 (红色)
贷：应付账款——暂估应付账款 52000 (红色)
收到发票时:设实际丙材料价格了50000
借:原材料-丙材料 50000
应交税费-应交增值税(进项)8500
贷:应付帐款 58500
哪一天,你付款时
借:应付帐款 58500
贷:银行存款 58500
快给我20分.
⑨ 在什么时候用红字冲回估价入账
红字冲回 是为了在系统中体现这笔款项 如果做相反分录 就会抵消 实际工作中 按贵公司的实际情况来做 不必一定按书上来 毕竟 实际情况比书本上要复杂一些
⑩ 一道会计课本上的题目，为什么月初要红字记账凭证冲回
1、第1和第2，一是蓝字的，二是红字的，是相减，不会重复；
2、平时不用估价入帐，月末主要是为了正确反映实际库存，才作估价入帐；
3、红字冲回是因为那是估价入帐，不是实际成本。