山东省污水处理收取税费

❶ 污水处理费免征增值税吗

不是的。

污水、来垃圾源及污泥处理劳务在缴税后返还70%，即需要缴纳30%的增值税;再生水产品缴税后返还50%，即需要缴纳50%的增值税。

（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

(1)山东省污水处理收取税费扩展阅读

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1.农业生产者销售的自产农产品；

2.避孕药品和用具；

3.古旧图书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.销售的自己使用过的物品。

6.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

7.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

❷ 污水处理厂应交哪些税

1、增值税（污水处理厂减免增值税）

2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%

3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%

4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%

5、水利建设基金（按照销售收入的0.1%来计提和交纳）

6、企业所得税（利润总额*25%） 。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。

污水厂可执行相关优惠政策

7、房产税

如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税。 房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。

（1）以房产税原值(评估值)为计税依据，税率为1.2%。

计算公式为： 房产税年应纳税额＝房产原值（评估值）×（1－30％）×1.2%

（2）以租金收入为计税依据的，税率为12%。

计算公式为: 房产税年应纳税额＝年租金收入×12％

如果单位属于 "外商投资企业或外国企业"应缴纳城市房地产税。

8、城镇土地使用税

城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。

年应纳税额=∑(各级土地面积*相应税额)。 北京市城镇土地纳税等级分为六级，各级土地税额标准为：一级土地每平方米年税额10元；二级土地每平方米年税额8元；三级土地每平方米年税额6元；四级土地每平方米年税额4元；五级土地每平方米年税额1元；六级土地每平方米年税额0.5元。

如果单位属于 "外商投资企业或外国企业"应缴纳外商投资企业土地使用费。

9、车船使用税

如果拥有机动车，还需缴纳相应的车船使用税， 车船使用税是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶,按照种类、吨位和规定的税额征收的一种财产行为税。计算公式为： 乘人汽车应纳税额=应税车辆数量*单位税额 载货汽车应纳税额=车辆的载重或净吨位数量*单位税额 摩托车应纳税额=应税车辆数量*单位税额 如果单位属于 "外商投资企业或外国企业"，应缴纳车船使用牌照税。

10、印花税

印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种。

应纳税额=计税金额*税率, 应纳税额=凭证数量*单位税额。

11、契税

如果企业承受房地产时还需及时缴纳契税 契税是对在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。契税按土地使用权、房屋所有权转移时的成交价格为计税依据，目前北京市现行契税税率为3%，应纳税额=房地产成交价格或评估价格*税率。

12、个人所得税

个人所得税是以个人取得的各项应税所得对象征收的一种税。

支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人,按照税法规定按期代扣代缴员工的个人所得税。代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务。

根据《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）第一条第一款规定：对销售再生水实行免征增值税政策。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部《再生水水质标准》（SL368—2006）的有关规定。第二条：对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918—2002有关规定的水质标准的业务。第七条：申请享受本通知第一条、第三条、第四条第一项至第四项、第五条规定的资源综合利用产品增值税优惠政策的纳税人，应当按照《国家发展改革委 财政部 国家税务总局关于印发<国家鼓励的资源综合利用认定管理办法>的通知》（发改环资〔2006〕1864号）的有关规定，申请并取得《资源综合利用认定证书》，否则不得申请享受增值税优惠政策。
同时根据《中华人民共和国主席令中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十七条第三款规定：从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。又根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第八十八条规定：企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
因此，根据以上文件规定，污水处理厂免征增值税；自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

❸ 污水处理厂收取的污水处理费应如何纳税

污水处理费是按照补偿排污管网和污水处理设施的运行维护成本，并合理版盈利的原则核定。污水处理权费的所征税种是从事符合条件的环境保护项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。污水处理费收费者和缴费者是合同关系，或委托关系。
一般情况下，污水处理费包含在水费里面。水费包括基本水费、城市附加费、水资源费、污水处理费、南水北调基金、水厂建设费、省专项费。 (根据省市收费不同，构成不同)

❹ 城市排水公司所涉及的税种和税率都有哪些

1、你指的是污水处理公司吧。应按“其他服务业”征收营业税（5%）、城建税及教内育费附加（营业税的10%）、企业所得容税（25%）。
2、《国家税务总局关于污水处理费不征收营业税的批复》(国税函[2004]1366号) 规定，单位和个人提供的污水处理劳务不属于营业税应税劳务，其处理污水取得的污水处理费，不征收营业税。因此，单位和个人提供的污水处理劳务属于增值税应税劳务，应当征收增值税，适用税率为17%，小规模纳税人按照6%征收增值税。

❺ 污水处理税率

一、正面回答
污水处理税率包括以下几种：
1、企业提供污水处理劳务属于工业性加工范畴，其适用税率为13%；
2、销售再生水同样适用13%税率；
3、提供污染防治服务属于现代服务业范畴，适用税率为6%。
二、分析详情
污水处理为使污水达到排入某一水体或再次使用的水质要求对其进行净化的过程。污水处理被广泛应用于建筑、农业、交通、能源、石化、环保、城市景观、医疗、餐饮等各个领域，也越来越多地走进寻常百姓的日常生活。
三、污水处理可以怎么分类
污水处理一般可以按来源和污水的质性来分。按水源分类的话，污水分为生产污水处理和生活污水处理。生产污水包括工业污水、农业污水以及医疗污水等，而生活污水就是日常生活产生的污水，是指各种形式的无机物和有机物的复杂混合物，包括：
1、漂浮和悬浮的大小固体颗粒；
2、胶状和凝胶状扩散物；
3、纯溶液。
水污染根据污染杂质的不同可分为化学性污染、物理性污染和生物性污染三大类。污染物主要有：
1、未经处理而排放的工业废水；
2、未经处理而排放的生活污水；
3、大量使用化肥、农药、除草剂的农田污水；
4、堆放在河边的工业废弃物和生活垃圾；
5、水土流失；
6、矿山污水。

❻ 污水处理增值税税率是多少

自来水厂出售的自来水收入适用13%税率，也可以按6%简易征收办法计算应纳增值税额;收取的符合规定的污水处理费可以免征增值税，但应与其他应税收入分别核算。根据新规定，污水、垃圾及污泥处理劳务在缴税后返还70%，即需要缴纳30%的增值税;再生水产品缴税后返还50%，即需要缴纳50%的增值税，如果您所说的主营业务收入是含税的(即为贵公司收到的包括增值税的款项)，那么，您就要换算成不含税的，即:主营业务收入=收取的款项/(1+17%)
一、污水处理费和排污费区别：
1.污水处理费用和排污费用是两种不同的费用，城市管理不能同时以两种费用的形式向同一排放者征收费用。
2.污水处理费用由公共事业局征收，污水处理费用由环境保护部门征收。
3.费用侧重点不同，污染物排放费用是清除污染物所需的费用，污水处理费用是处理后污染物排放所需的费用。
4.污水处理费通常按排水量乘以单价征收，排水费按排水量征收。排污费是指不超过排污费和超过排污费。主要包括污水排放费、废气排放费、固体废物和危险废物排放费和噪音超标排放费。
二、污水处理费如何征税？
1.国有企业和事业单位:费用通常由自来水公司和当地环境保护局征收，由财政局专家管理，每月支付给污水处理厂，保证污水处理厂稳定运行。
2.私营企业:通常根据私营企业和当地政府签订的协议(合同)决定收费方式，为了保障城市污水处理率，政府通常代替征收。
3.收费标准:各地收费价格不同，一般在0.8元左右。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条 纳税人销售或者进口自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品税率为13%.
《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 第三条 对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》 第二条 对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918-2002有关规定的水质标准的业务。

❼ 污水处理企业能够享受的税收优惠政策，企业所得税、增值税。

污水处理企业能够享受的税收优惠政策，适用《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（ 中华人民共和国国务院令第512号）

第八十八条企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。

项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

污水处理企业享受增值税即征即退政策，按照财政部 国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知（财税〔2015〕78号）相关规定执行。

《企业所得税法》及其实施条规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理项目等，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

享受优惠条件：污水处理必须是达到国家规定的排放标准，污水处理项目需单独核算，如果一个企业同时经营多个项目或多种业务的单位，需要不同批次在空间上相互独立、每一批次自身具备取得收入的功能、以每一批次为单位进行会计核算，

单独计算所得，管理费用、财务费用、销售费用等期间费用需在各项目或各业务间按收入、职工人数、工资总额等比例合理进行分摊。

(7)山东省污水处理收取税费扩展阅读：

主要包括以下内容：

1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。

2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，

对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税；对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。

技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税；对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年；

对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税；对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。

卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年。

3、企业在原设计规定的产品以外，综合利用该企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用该企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年；

为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

4、在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。

5、企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。

6、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

7、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年；劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年。

❽ 污水处理费的增值税适用税率是多少

污水处理费是没有增值税的。根据《关于污水处理费有关增值税政策的通知》规定，为了切实版加权强和改进城市供水、节水和水污染防治工作，促进社会经济的可持续发展，加快城市污水处理设施的建设步伐；

根据《国务院关于加强城市供水节水和水污染防治工作的通知》（国发〔2000〕36号）的规定，对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。

(8)山东省污水处理收取税费扩展阅读：

《污水处理费征收使用管理办法》第二十一条 污水处理费专项用于城镇污水处理设施的建设、运行和污泥处理处置，以及污水处理费的代征手续费支出，不得挪作他用。

第二十三条 缴入国库的污水处理费与地方财政补贴资金统筹使用，通过政府购买服务方式，向提供城镇排水与污水处理服务的单位支付服务费。服务费应当覆盖合理服务成本并使服务单位合理收益。

❾ 污水处理费 是怎样收取的

我们南宁市是加到水价里面一同收取的，用1吨自来水，就收1吨污水处理费，用5吨自来水，专就收5吨污水处理费，属如此类推。

污水处理费各地收费标准不一，南宁市每立方米污水处理费是0.8元。对低收入群体实行减免，对“五保户”按0.25元收费标准执行；对低保对象减半收取。

❿ 污水处理行业增值税怎么收收多少

污水、垃圾及污来泥处理劳自务在缴税后返还70%，即需要缴纳30%的增值税;再生水产品缴税后返还50%，即需要缴纳50%的增值税。

（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

(10)山东省污水处理收取税费扩展阅读

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1.农业生产者销售的自产农产品；

2.避孕药品和用具；

3.古旧图书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7.销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。