城市污水处理费税点

Ⅰ 污水处理厂收取的污水处理费应如何纳税

污水处理费是按照补偿排污管网和污水处理设施的运行维护成本，并合理版盈利的原则核定。污水处理权费的所征税种是从事符合条件的环境保护项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。污水处理费收费者和缴费者是合同关系，或委托关系。
一般情况下，污水处理费包含在水费里面。水费包括基本水费、城市附加费、水资源费、污水处理费、南水北调基金、水厂建设费、省专项费。 (根据省市收费不同，构成不同)

Ⅱ 污水处理费免征增值税吗

不是的。

污水、来垃圾源及污泥处理劳务在缴税后返还70%，即需要缴纳30%的增值税;再生水产品缴税后返还50%，即需要缴纳50%的增值税。

（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

(2)城市污水处理费税点扩展阅读

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1.农业生产者销售的自产农产品；

2.避孕药品和用具；

3.古旧图书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.销售的自己使用过的物品。

6.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

7.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

Ⅲ 污水处理费如何征税

《污水处理费征收使用管理办法》（财税[2014]151号)第十三条
使用公共供水的单位和个人，其污水内处理费由城镇容排水主管部门委托公共供水企业在收取水费时一并代征，并在发票中单独列明污水处理费的缴款数额。

公共供水企业代征的污水处理费由城镇排水主管部门征缴入库。

污水处理费由排水主管部门负责征收。市和区县按照污水处理费征收级次，实行分级管理。

使用公共供水的单位和个人，其污水处理费由市和区县排水主管部门委托公共供水企业在收取水费时一并代征，并使用市财政部门统一印制的票据作为收费凭证。公共供水企业代征的污水处理费应直接缴入同级国库。

拓展资料：

2014年12月31日，财政部、国家发展改革委、住房城乡建设部以财税〔2014〕151号印发《污水处理费征收使用管理办法》。该《办法》分总则、征收缴库、使用管理、法律责任、附则5章38条，由财政部会同国家发展改革委、住房城乡建设部负责解释，自2015年3月1日起施行。此前有关污水处理费征收使用管理规定与本办法不一致的，以本办法为准。

参考资料：网络-污水处理费征收使用管理办法

Ⅳ 污水处理费，水资源费如何开票，纳税

居民水费构成见附件照片。

基本水费和水资源费都按3%征税。

污水处理费免税。

Ⅳ 污水处理厂污水处理收取的污水处理费按6%计算缴纳增值税，适用进项税额加计抵减优惠政策吗

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。
（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 （国家税务总局公告2020年第9号）第二条第（一）条规定，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。
污水处理厂污水处理收取的污水处理费根据国家税务总局公告2020年第9号第二条第（一）条规定按“专业技术服务”按6%计算缴纳增值税，取得的污水处理费的销售额占全部销售额的比重超过50%的，可以适用进项税额加计抵减优惠政策。

Ⅵ 中华会计网校 污水处理费增值税税率是多少

根据《财政部、国家发展改革委、住房城乡建设部关于印发<污水处理费征收使用管理办法>的通知》（财税〔2014〕151号）第四条规定：污水处理费属于政府非税收入，全额上缴地方国库，纳入地方政府性基金预算管理，实行专款专用。污水处理费属于政府非税收入。根据《财政部国家发展改革委水利部关于印发<水资源费征收使用管理办法>的通知》（财综[2008]79号）第二条规定：水资源费属于政府非税收入，全额纳入财政预算管理。根据财税（2016）36号文件：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。综合所述替政府代收的污水处理费、水资源等费用不需要缴纳增值税。

Ⅶ 污水处理费征收标准

污水处理费是按照补偿排污管网和污水处理设施的运行维护成本，并合理盈利版的原则核定。污权水处理费的所征税种是从事符合条件的环境保护项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。污水处理费收费者和缴费者是合同关系，或委托关系。
一般情况下，污水处理费包含在水费里面。水费包括基本水费、城市附加费、水资源费、污水处理费、南水北调基金、水厂建设费、省专项费。 (根据省市收费不同，构成不同)

Ⅷ 污水处理收费如何征税

某市有一家大型造纸企业，自备自来水厂和污水处理车间。相邻有一独立核算的协作生产企业，向纸厂提供生产用化工材料。由于纸厂供水与治污能力有余，因而既向邻厂供水，又为邻厂代处理污水。由于供水时开具增值税专用发票，并按13％的税率纳税，因而纸厂对污水处理收费也按13％的税率开具增值税专用发票并纳税。最近，税务机关对纸厂进行纳税检查，认为提供污水处理服务不应依自来水适用税率纳税，而应按“加工”劳务适用17％的税率缴纳增值税，并对其作出补税处罚的税务处理。对此，企业感到不能接受。
笔者查阅了有关税收政策法规，也觉得这是一个值得探讨的问题，需要在政策法规上进一步明确。
第一，污水处理算不算“加工”劳务？《增值税暂行条例实施细则》明确规定：“加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。”具体落实到污水处理上，污水并非原料或主要材料，净化后的污水因达不到自来水质量标准，所以也不是委托方收回的货物，而是经检测达到排放标准后输入长江。由此看来，此项业务并不符合法定的“加工”劳务概念，究竟应如何定性尚待商榷。
第二，污水处理能否算“劳务”服务？再看营业税的有关规定，据国家税务总局印发的《营业税税目注释》（试行稿）对应税服务业的诠释：“服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。”这一概念与污水处理的服务内容较相一致。两者的区别在于增值税“加工”劳务必须有产品，而营业税“劳务”服务则不一定有产品。因此，既可以纳入营业税“代理服务”的范围，也可以列入营业税“其他服务业”的范围。可是《营业税税目注释》中列举项目并未含“污水处理”，所以基层税务机关在定性上难以把握。
第三，对污水处理这一特殊服务项目在税收上能否给予优惠？根据国家环保政策，财政部、国家税务总局在《关于污水处理费有关增值税政策的通知》中规定：“对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。”需要说明的是，文件并未界定污水处理收费应属增值税征收范围，仅明确随水费收取的污水处理费可不作为水费的价外费用，合并征收增值税。但对企业单位处理污水收费能否同等享受未加明确。联系到本文所举事例，纸厂污水处理车间主要是为自身服务的，就其主观意愿来说并无赢利目的。现在以自身多余能力为社会服务，我们认为在税收政策上应予以鼓励。这样，不仅可以减轻政府的环保压力，也有利于发挥现有环保设施的潜力，达到社会效益与企业经济效益双赢的效果。
为此，笔者建议，对污水处理收费可以针对不同情况，采取适当的税收鼓励措施。即由政府部门统一举办的污水处理厂，因其具有公益性质，可按财政部、国家税务总局的规定，凡由自来水厂（公司）代收污水处理费而后由财政转拨给污水处理厂的，免征增值税或营业税。（戴林法）

Ⅸ 污水处理行业增值税怎么收收多少

污水处理费是没有增值税的

污水处理费是按照“污染者付费”原则，由排专水单位和个人缴纳并专项用属于城镇污水处理设施建设、运行和污泥处理处置的资金。

污水处理费属于政府非税收入，全额上缴地方国库，纳入地方政府性基金预算管理，实行专款专用。

鼓励各地区采取政府与社会资本合作、政府购买服务等多种形式，共同参与城镇排水与污水处理设施投资、建设和运营，合理分担风险，实现权益融合，加强项目全生命周期管理，提高城镇排水与污水处理服务质量和运营效率。

污水处理费的征收、使用和管理应当接受财政、价格、审计部门和上级城镇排水与污水处理主管部门的监督检查。

Ⅹ 污水处理税率

环保税法（草案）初审：“排污费”拟改“环保税” 大气污染物税额为每污染当量1.2元

29日，提请十二届全国人大常委会第二十二次会议首次审议的《环境保护税法(草案)》(以下简称草案)，草案拟将现行的“排污费”改为“环保税”，施行多排多付税，少排少付税。将现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限，规定应税污染物包括“大气污染物、水污染物、固体废物和噪声”。纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环境保护税。其中，大气染物税额为每污染当量1.2元，水污染物税额为每污染当量1.4元。

十二届全国人大常委会第二十二次会议8月29日至9月3日在北京举行。

29日，提请十二届全国人大常委会第二十二次会议首次审议的《环境保护税法(草案)》(以下简称草案)，草案是在十八届三中全会和修改后的立法法对落实税收法定原则提出明确要求和作出明确规定之后，提请全国人大常委会审议的第一部税收法律草案。

草案明确提出为鼓励企业通过采用先进技术减少污染物排放，草案拟将现行的“排污费”改为“环保税”，将现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限，规定应税污染物包括“大气污染物、水污染物、固体废物和噪声”。纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环境保护税。其中，大气染物税额为每污染当量1.2元， 水污染物税额为每污染当量1.4元。

财政部部长楼继伟向全国人大常委会作草案说明时表示，2003年至2015年，全国累计征收排污费2115.99亿元。排污费制度对于防止环境污染发挥了重要作用，但与税收制度相比，排污费制度存在执法刚性不足、地方政府和部门干预等问题，因此有必要进行环境保护费改税。

进行环境保护税立法的原则按照“税负平移”的原则进行环境保护费改税，草案根据现行排污费项目设置税目，将排污费的缴纳人作为环境保护税的纳税人，将应税污染物排放量作为计税依据，将现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限。

草案与环境保护法相衔接，将环境保护税的纳税人确定为在中国人民共和国领域以及管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者。

与现行排污费制度的征收对象相衔接，将征税对象确定为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等四类，具体税目、税额依照所附《环境保护税税目税额表》执行。

关于税额标准，考虑到目前部分省、直辖市上调了排污费收费标准，授权省级人民政府以税目税额表规定的税额标准为基础向上浮动，报同级人大常委会决定，并报全国人大常委会和国务院备案。

“落实税收法定”原则迈出重要一步

三年前的十八届三中全会，明确提出“落实税收法定原则”。去年修改后的立法法，也对税收法定作出了规定。去年3月，《贯彻落实税收法定原则的实施意见》审议通过，划出了“落实税收法定”的“路线图”。

环境保护税法草案是在上述“落实税法法定”原则背景下，第一部提交全国人大常委会审议的税法草案，这意味着“落实税收法定”原则迈出了重要一步。

此前，如何“落实税收法定”原则备受关注。改革开放初期，由于建立现代税制的经验和条件都不成熟，全国人大及其常委会于1984年和1985年两次授权国务院立法，把税收立法权授予了国务院。现行的18种税中，只有个人所得税、企业所得税和车船税等3种税是由全国人大及其常委会制定法律开征的，其他15种税都是国务院制定暂行条例开征的，其收入占税收总收入的70%。

十八届三中全会以来，落实税收法定进程加快，去年新立法法审议通过后，全国人大明确表示，在2020年之前全面落实税收法定原则。除了环境保护税法，房地产税法、船舶吨税法、烟叶税法和税收征收管理法等法律，都已作为预备项目，列入了今年全国人大常委会的立法计划，有关部门正在着手调研起草。

“多排多付税，少排少付税”

环境保护税法从动议到此番草案出台，已酝酿了近10年。2006年，全国政协委员郑健龄提交提案，建议各地对排污企业征收的排污费统一改为环保税。次年，政府首次明确将进行环保税立法。去年6月10日，国务院法制办公布了由财政部、国家税务总局、环保部联合起草的《中华人民共和国环境保护税法(征求意见稿)》，向全社会公开征求意见。

在环境保护税法酝酿过程中，征收对象、税种设置、税率设定等备受关注。此前，环保部部长陈吉宁在全国两会记者会上表示，制定环境保护税法的核心目的不是为了增加税，而是为了更好地建立一个机制，鼓励企业少排污染物，多排多付税，少排少付税。

机动车排放拟免税

草案规定了5项免税情形，其中包括“对机动车、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免税。”

——为支持农业发展，对农业生产排放的应税污染物免税，但对农村环境威胁较大的规模化养殖不包含其中;

——在结构性减税的大环境下，因现行税制中已有车船税、消费税、车辆购置税等发挥出加强环境保护的调节作用，为避免进一步增加使用成本，草案提出对机动车、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免税;

——对依法设立的城镇污水集中处理、生活垃圾集中处理场所向环境达标排放的应税污染物免税，但对工业污水集中处理场所不予免税;

——为鼓励固体废物综合利用，减少污染物排放，对纳税人符合国家或地方标准综合利用的固体废物免税;

——国务院批准免税的其他情形。

楼继伟解释说，考虑到现行税制中已有车船税、消费税、车辆购置税等税种，对机动车的生产和使用进行调节，其中车船税和消费税按排量征税，在当前推进结构性减税的大环境下，不宜再进一步增加使用成本。

此前，对于二氧化碳是否应该纳入到环保税的征税范围，业内存在争议。楼继伟明确表示，“各方面争议比较大的对二氧化碳征收环境保护税问题，暂不纳入到征收范围”。

草案将现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限，不过赋予地方制定浮动税率的权限。楼继伟称，“考虑到各地差异较大，允许地方以《环境保护税税目税额表》规定的税额标准为基础，上浮应税污染物的适用税额。”