物業公司收污水處理費增值稅

1. 污水處理費的增值稅適用稅率是多少

污水處理費是沒有增值稅的。根據《關於污水處理費有關增值稅政策的通知》規定，為了切實版加權強和改進城市供水、節水和水污染防治工作，促進社會經濟的可持續發展，加快城市污水處理設施的建設步伐；

根據《國務院關於加強城市供水節水和水污染防治工作的通知》（國發〔2000〕36號）的規定，對各級政府及主管部門委託自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅。

(1)物業公司收污水處理費增值稅擴展閱讀：

《污水處理費徵收使用管理辦法》第二十一條 污水處理費專項用於城鎮污水處理設施的建設、運行和污泥處理處置，以及污水處理費的代征手續費支出，不得挪作他用。

第二十三條 繳入國庫的污水處理費與地方財政補貼資金統籌使用，通過政府購買服務方式，向提供城鎮排水與污水處理服務的單位支付服務費。服務費應當覆蓋合理服務成本並使服務單位合理收益。

2. 污水處理費免徵增值稅嗎

不是的。

污水、來垃圾源及污泥處理勞務在繳稅後返還70%，即需要繳納30%的增值稅;再生水產品繳稅後返還50%，即需要繳納50%的增值稅。

（一）一般納稅人銷售自己使用過的屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

（二）小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

(2)物業公司收污水處理費增值稅擴展閱讀

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1.農業生產者銷售的自產農產品；

2.避孕葯品和用具；

3.古舊圖書；

4.直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5.銷售的自己使用過的物品。

6.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

7.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

3. 代收取的污水處理費可否開具增值稅

根據《財政部抄 國家稅務總局關於污水處理費有關增值稅政策的通知》(財稅〔2001〕97號)規定:「……
對各級政府及主管部門委託自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅。
……」
另根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院第538號令)第二十一條規定：「屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：
……
(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;
……」
因此，屬於上述文件規定代收取的污水處理費免徵增值稅，不得開具增值稅專用發票。

4. 總局明確物業收取水費的增值稅怎麼繳

《國家稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家回稅務總局公告2016年54號答)規定：

提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。

5. 物業公司代自來水公司收取的污水處理費、水資源費，按照什麼稅目繳納增值稅應如何開具發票

提供物業服務的一般納稅人轉收代付污水處理費及水資源費按照經紀代理服務繳納增值稅，可開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。

希望我的回答對你有幫助，望採納！

6. 污水處理行業增值稅怎麼收收多少

污水處理費是沒有增值稅的

污水處理費是按照「污染者付費」原則，由排專水單位和個人繳納並專項用屬於城鎮污水處理設施建設、運行和污泥處理處置的資金。

污水處理費屬於政府非稅收入，全額上繳地方國庫，納入地方政府性基金預算管理，實行專款專用。

鼓勵各地區採取政府與社會資本合作、政府購買服務等多種形式，共同參與城鎮排水與污水處理設施投資、建設和運營，合理分擔風險，實現權益融合，加強項目全生命周期管理，提高城鎮排水與污水處理服務質量和運營效率。

污水處理費的徵收、使用和管理應當接受財政、價格、審計部門和上級城鎮排水與污水處理主管部門的監督檢查。

7. 公司之間污水處理費可以開增值稅么

這樣做是可以抄的，但是稅法中規定應稅和免稅費用沒有分開，實行從高原則，都要交稅，假如自來水公司是一般納稅人，沒有實行簡易徵收，就按照13%的稅率，加入自來水公司實行簡易徵收就按6%，你所取得的增值稅專用發票只要認證通過都允許抵扣。希望能幫助到你。

8. 物業公司代收的污水處理費如何開票納稅

對各級政府及主管部門委託自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅。物業版公司隨自來水費權一並收取的污水處理費，向客戶開具發票並且在「貨物或應稅勞務、服務名稱」、「金額欄」填開污水處理費及其金額的，不得免徵增值稅；未在「貨物或應稅勞務、服務名稱」、「金額欄」填開污水處理費及其金額，僅在備注欄註明的除外。
其他單位收取農村電網維護費按照國稅函〔2009〕591號相關規定執行。

9. 自來水公司收取污水處理費時應開具增值稅專用發票嗎

根據財政部、國家稅務總局《關於污水處理費有關增值稅政策的通知》(財稅[2001]97號)規定:根據國版務院《關於加強城權市供水節水和水污染防治工作的通知》(國發[2000]36號)的規定，對各級政府及主管部門委託自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅。而《增值稅專用發票使用規定》第四條規定:銷售免稅項目不得開具增值稅專用發票。因此自來水公司收取污水處理費時不能開具增值稅專用發票。 對此，一些地方稅務部門作出了明文規定。如《湖南省國家稅務局轉發財政部、國家稅務總局關於污水處理費有關增值稅政策的通知》(湘財稅[2001]37號)規定，「自來水(公司)隨水費收取污水處理費，應開具由國家稅務局監制的普通發票;不論購銷雙方是否為增值稅一般納稅人，收取污水處理費，一律不得開具增值稅專用發票。」

10. 實例解析總局明確物業收取水費的增值稅怎麼繳

文件規定

《國家稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2016年54號)規定：提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。

本公告自發布之日起實施。2016年5月1日以後已發生並處理的事項，不再作調整;未處理的按本公告規定執行。

備註：公告自發布之日是2016年8月19日。

政策適用范圍

(1)政策規定是提供「物業管理服務」的企業，不是限定為物業公司的納稅人，也就是說企業提供物業管理服務都可以選擇

(2)同時沒有要求必須是提供物業管理服務和銷售自來水對同一服務對象，如物業管理服務的納稅人向A單位提供物業服務，向B單位銷售自來水，也就是說「向B單位銷售自來水」也可以選擇簡易計稅並差額計算繳納增值稅。

(3)政策是「選擇簡易計稅並差額計算繳納增值稅」，所以要去稅務機關備案。

簡易計稅並差額計算

物業管理服務的納稅人轉售水費可以選擇簡易計稅並差額計算繳納增值稅。

【例】物業管理服務的納稅人轉售水費選擇簡易計稅差額納稅，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅，其中向服務接受方收取的自來水水費8.24萬(含稅)，對外支付的自來水水費7.21萬元(不含稅)，應納稅額=(8.24萬-7.21萬)/(1+3%)×3%=0.03萬元。

特別提醒：

(1)差額中「對外支付的自來水水費」需要獲取合法有效的憑證，包括增值稅發票或以省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據為合法有效憑證。如果是上述增值稅發票不一定要增值稅專票，增值稅普通發票也可以，再者從上述「對外支付的自來水水費」只能扣減銷售額，不是抵扣進項稅額的角度，建議取得增值稅普通發票。

(2)「扣除其對外支付的自來水水費」，是指扣除的僅僅是自來水水費，不包括其他污水處理費等費用。

計稅方法的規定

物業管理服務的納稅人「選擇簡易計稅並差額」，由於沒有規定上述簡易計稅不能開專票，同時也沒有規定差額部分不能開專票，也就是說可以全額開專票。

【例】上述案例中向服務接受方收取的自來水水費8萬可以全額開專票。

申報表填報

申報表如下填報

(1)將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料(三)》

物業選擇適用3%徵收率簡易辦法徵收增值稅，則該項業務均填列在第6欄。

①將差額扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額82400填入「本期服務不動產和無形資產價稅合計額(免稅銷售額)」。

②第2列「服務、不動產和無形資產扣除項目」「期初余額」應為「0」(不考慮期初余額)。

③將本期產生的可以差額扣除的72100填入「本期發生額」，「本期應扣除金額」應為2、3列的合計額72100。

④「本期實際扣除金額」應為72100。本列≤第4列且本列≤第1列。

⑤第6列「服務、不動產和無形資產扣除項目」「期末余額」：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。本列=第4列-第5列=0.

(2)將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》

需要提醒的是，《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中的簡易徵收貨物勞務差額，沒有填差額扣除的許可權。如果填寫在9b欄，估計審核通不過。報表修改後，全部填寫在11欄，應該可以。

①將開具專用發票的(差額扣除前)不含稅銷售額80000及稅額2400分別填入11欄「開具專用發票」項下的1、2列。

②11欄第9列「合計」「銷售額」應為80000，11欄第10列「合計」「銷項(應納)稅額」為2400,9b欄「合計」「價稅合計」為82400。

③第11欄12列「服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額」應為可差額扣除的72100(按《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第5列對應第5欄數據填寫)。第11欄次13、14列差額扣除後的含稅銷售額和應納稅額分別為10000、300。

(3)將差額扣除前的不含稅銷售額80000填入《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第5欄「一般項目」「本月數」，21欄、24欄、32欄、34欄「一般項目」「本月數」均填列「300」。

實施日期

實施日期是「本公告自發布之日起實施」，也就是說8月19日以後都可以上述處理了，8月19日前開的票等事情「不再作調整」。