代收污水费返还如何征税

① 物业公司代收的污水处理费如何开票纳税

对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。物业版公司随自来水费权一并收取的污水处理费，向客户开具发票并且在“货物或应税劳务、服务名称”、“金额栏”填开污水处理费及其金额的，不得免征增值税；未在“货物或应税劳务、服务名称”、“金额栏”填开污水处理费及其金额，仅在备注栏注明的除外。
其他单位收取农村电网维护费按照国税函〔2009〕591号相关规定执行。

② 污水处理费如何征税麻烦告诉我

某市有一家大型造纸企业，自备自来水厂和污水处理车间。相邻有一独立核算的协作生产企业，向纸厂提供生产用化工材料。由于纸厂供水与治污能力有余，因而既向邻厂供水，又为邻厂代处理污水。由于供水时开具增值税专用发票，并按13％的税率纳税，因而纸厂对污水处理收费也按13％的税率开具增值税专用发票并纳税。最近，税务机关对纸厂进行纳税检查，认为提供污水处理服务不应依自来水适用税率纳税，而应按“加工”劳务适用17％的税率缴纳增值税，并对其作出补税处罚的税务处理。对此，企业感到不能接受。
笔者查阅了有关税收政策法规，也觉得这是一个值得探讨的问题，需要在政策法规上进一步明确。
第一，污水处理算不算“加工”劳务？《增值税暂行条例实施细则》明确规定：“加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。”具体落实到污水处理上，污水并非原料或主要材料，净化后的污水因达不到自来水质量标准，所以也不是委托方收回的货物，而是经检测达到排放标准后输入长江。由此看来，此项业务并不符合法定的“加工”劳务概念，究竟应如何定性尚待商榷。
第二，污水处理能否算“劳务”服务？再看营业税的有关规定，据国家税务总局印发的《营业税税目注释》（试行稿）对应税服务业的诠释：“服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。”这一概念与污水处理的服务内容较相一致。两者的区别在于增值税“加工”劳务必须有产品，而营业税“劳务”服务则不一定有产品。因此，既可以纳入营业税“代理服务”的范围，也可以列入营业税“其他服务业”的范围。可是《营业税税目注释》中列举项目并未含“污水处理”，所以基层税务机关在定性上难以把握。
第三，对污水处理这一特殊服务项目在税收上能否给予优惠？根据国家环保政策，财政部、国家税务总局在《关于污水处理费有关增值税政策的通知》中规定：“对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。”需要说明的是，文件并未界定污水处理收费应属增值税征收范围，仅明确随水费收取的污水处理费可不作为水费的价外费用，合并征收增值税。但对企业单位处理污水收费能否同等享受未加明确。联系到本文所举事例，纸厂污水处理车间主要是为自身服务的，就其主观意愿来说并无赢利目的。现在以自身多余能力为社会服务，我们认为在税收政策上应予以鼓励。这样，不仅可以减轻政府的环保压力，也有利于发挥现有环保设施的潜力，达到社会效益与企业经济效益双赢的效果。
为此，笔者建议，对污水处理收费可以针对不同情况，采取适当的税收鼓励措施。即由政府部门统一举办的污水处理厂，因其具有公益性质，可按财政部、国家税务总局的规定，凡由自来水厂（公司）代收污水处理费而后由财政转拨给污水处理厂的，免征增值税或营业税。（戴林法）

③ 污水处理企业能够享受的税收优惠政策，企业所得税、增值税。

污水处理企业能够享受的税收优惠政策，适用《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（ 中华人民共和国国务院令第512号）

第八十八条企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。

项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

污水处理企业享受增值税即征即退政策，按照财政部 国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知（财税〔2015〕78号）相关规定执行。

《企业所得税法》及其实施条规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理项目等，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

享受优惠条件：污水处理必须是达到国家规定的排放标准，污水处理项目需单独核算，如果一个企业同时经营多个项目或多种业务的单位，需要不同批次在空间上相互独立、每一批次自身具备取得收入的功能、以每一批次为单位进行会计核算，

单独计算所得，管理费用、财务费用、销售费用等期间费用需在各项目或各业务间按收入、职工人数、工资总额等比例合理进行分摊。

(3)代收污水费返还如何征税扩展阅读：

主要包括以下内容：

1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。

2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，

对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税；对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。

技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税；对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年；

对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税；对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。

卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年。

3、企业在原设计规定的产品以外，综合利用该企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用该企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年；

为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

4、在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。

5、企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。

6、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

7、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年；劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年。

④ 污水处理费如何征税

《污水处理费征收使用管理办法》（财税[2014]151号)第十三条
使用公共供水的单位和个人，其污水内处理费由城镇容排水主管部门委托公共供水企业在收取水费时一并代征，并在发票中单独列明污水处理费的缴款数额。

公共供水企业代征的污水处理费由城镇排水主管部门征缴入库。

污水处理费由排水主管部门负责征收。市和区县按照污水处理费征收级次，实行分级管理。

使用公共供水的单位和个人，其污水处理费由市和区县排水主管部门委托公共供水企业在收取水费时一并代征，并使用市财政部门统一印制的票据作为收费凭证。公共供水企业代征的污水处理费应直接缴入同级国库。

拓展资料：

2014年12月31日，财政部、国家发展改革委、住房城乡建设部以财税〔2014〕151号印发《污水处理费征收使用管理办法》。该《办法》分总则、征收缴库、使用管理、法律责任、附则5章38条，由财政部会同国家发展改革委、住房城乡建设部负责解释，自2015年3月1日起施行。此前有关污水处理费征收使用管理规定与本办法不一致的，以本办法为准。

参考资料：网络-污水处理费征收使用管理办法

⑤ 污水处理行业增值税怎么收收多少

污水处理费是没有增值税的

污水处理费是按照“污染者付费”原则，由排专水单位和个人缴纳并专项用属于城镇污水处理设施建设、运行和污泥处理处置的资金。

污水处理费属于政府非税收入，全额上缴地方国库，纳入地方政府性基金预算管理，实行专款专用。

鼓励各地区采取政府与社会资本合作、政府购买服务等多种形式，共同参与城镇排水与污水处理设施投资、建设和运营，合理分担风险，实现权益融合，加强项目全生命周期管理，提高城镇排水与污水处理服务质量和运营效率。

污水处理费的征收、使用和管理应当接受财政、价格、审计部门和上级城镇排水与污水处理主管部门的监督检查。

⑥ 代收取的污水处理费可以开具增值税专用发票吗

代收取的污水处理费可以开具增值税专用发票吗
根据《财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》(财税〔2001〕97号)规定:"对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费,免征增值税."
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第二十一条规定:"属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;"
因此,属于上述文件规定代收取的污水处理费可以免征增值税,不得开具增值税专用发票.
转收代付污水处理费账务处理是怎样的?
提供物业服务的一般纳税人转收代付污水处理费及水资源费按照经纪代理服务缴纳增值税,可开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票.
1.财税(2016)36号文件:经纪代理服务,以取得的全部价款和价外键游费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票.
2.《财政部、国家发展改革委、住房城乡建设部关于印发<污水处理费征收使用管理办法>的通知》(财税〔2014〕151号)第四条规定:污水处理费属于政府非税收入,全额上缴地方国库,纳入地方政府性基金预算管理,实行专款专用.污水处理费属于政府非余亮伏税收入.
3.《财政部国家发展改革委水利部关于印发<水资源费征收使用管理办法>的通知》(财综[2008]79号)第二条规定:水资源费属于政府非税收入,全额纳入财政预算管理.
代收取的污水处理费可以开具增值税专用发票吗,代收取的污水处理费可以竖携免征增值税,不得开具增值税专用发票.大家一定不要混淆了,不然会对企业造成影响,我们还是要根据企业的实际收入情况来看,看完本文你学会了吗?如果你还有其他财务问题,欢迎咨询本网的在线答疑老师!

⑦ 污水处理费免税吗

法律主观：

某集团公司下设一家污水处理厂(一般纳税人)，该污水处理厂为集团公司及其子、分公司提供污水处理劳务，同时也处理周边的单位和居民排放的污水。污水经加工处理后符合《城镇污水处理厂污染物排放标准》(GB18918—2002)规定的技术要求。集团公司及其子、分公司按照当地污水处理费征收标准，按照用水量向该污水处理厂缴纳污水处理费。周边的单位和居民按照当地污水处理费征收标准，按照用水量在缴纳水费时，由自来水公司代收后，再由政府部门将污水处理费拨到污水处理厂。自2015年7月1日起，污水处理厂主管税务机关要求其收取的污水处理费应全部适用先缴增值税再退还70%的政策。主管税务机关的要求是否合理，该污水处理厂取得的污水处理费到底该如何计缴增值税?《污水处理费征收使用管理办法》(财税〔2014〕151号)第八条规定，向城镇排水与污水处理设施排放污水、废水的单位和个人(以下称缴纳义务人)，应当缴纳污水处理费。向城镇排水与污水处理设施排放污水、废水并已缴纳污水处理费的，不再缴纳排污费。第二十三条规定，缴入国库的污水处理费与地方财政补贴资金统筹使用，通过政府购买服务方式，向提供城镇排水与污水处理服务的单位支付服务费。服务费应当覆盖合理服务成本并使服务单位合理收益。服务费按照合同约定的污水处理量、污泥处理处置量、排水管网维护、再生水量等服务质量和数量予以确定。第二十四条规定，城镇排水主管部门与财政部门、价格主管部门协商一致后，与城镇排水与污水处理服务单位签订政府购买服务合同。政府购买服务合同应当包括城镇排水与污水处理服务范围和期限、服务数量和质量、服务费支付标准及调整机制、绩效考核、风险分担、信息披露、政府接管、权利义务和违约责任等内容。因此，我国的污水处理费主要有三种，第一种是各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，第二种是一些企业和个人集中处理生产或生活污水而向企业或个人收取的污水处理费，第三种是政府委托某企业或某企业与政府签订协议专门从事生产和生活污水的处理，然后政府从财政上拨付污水处理费给企业。该污粗做水处理厂取得污水处理费的方式为第二种和第三种。根据《财政部、国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》(财税〔2001〕97号)规定，为了切实加强和改进城市供水、节水和水污染防治工作，促进社会经济的可持续发展，加快城市污水处理设施的建设步伐，根据《国务院关于加强城市供水节水和水岩羡衡污染防治工作的通知》(国发〔2000〕36号)的规定，对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的派搜污水处理费，免征增值税。本通知自2001年7月1日起执行，此前对上述污水处理费未征税的一律不再补征。因此，自2001年7月1日起，对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，免征增值税。虽然国发〔2000〕36号规定：“对各地收取的污水处理费免征增值税”，但财税〔2001〕97号文是针对自来水公司代收的污水处理费免征增值税。根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，自来水公司随水费代收的污水处理费属于价外费用，但按财税〔2001〕97号文规定可免缴增值税。该污水处理厂取得政府划拨的污水处理费，不属于附水费收取的污水处理费，不适用财税〔2001〕97号文免税的规定。污水处理厂取得的由政府部门划拨污水处理费，属于政府购买服务方式，即政府与污水处理厂签订合同，该污水处理厂按规定标准进行污水处理，政府按污水处理量向污水处理厂支付污水处理费，污水处理厂收到政府拨款，不适用上述政策的规定。其取得的污水处理费和向集团公司及其子、分公司收取的污水处理费一样，原则上仍属于加工劳务，应缴纳增值税。根据《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》(财税〔2008〕156号)、以及《财政部、国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知》(财税〔2013〕23号)规定，自2009年1月1日起，该污水处理厂从事的污水处理劳务适用免缴增值税政策。但是自2015年7月1日起，根据《财政部、国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》(财税〔2015〕78号)规定：“企业从事污水处理劳务，污水经加工处理后符合《城镇污水处理厂污染物排放标准》(GB18918—2002)规定的技术要求或达到相应的国家或地方水污染物排放标准中的直接排放限值，可享受增值税按照70%的比例退税的增值税即征即退优惠政策。”该污水处理厂从事污水处理劳务，可享受增值税按照70%比例退税的即征即退政策。因此，该污水处理厂取得的政府拨付的污水处理费以及集团公司及其子、分公司收取的污水处理费，自2015年7月1日起，适用增值税即征即退政策。该污水处理厂可向集团公司及其子、分公司开具增值税专用发票，向政府部门开具增值税普通发票，增值税税率为17%.集团公司及其子、分公司取得该专用发票可按规定予以抵扣。

⑧ 污水处理费免征增值税吗

不是的。

污水、来垃圾源及污泥处理劳务在缴税后返还70%，即需要缴纳30%的增值税;再生水产品缴税后返还50%，即需要缴纳50%的增值税。

（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

(8)代收污水费返还如何征税扩展阅读

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1.农业生产者销售的自产农产品；

2.避孕药品和用具；

3.古旧图书；

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5.销售的自己使用过的物品。

6.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

7.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。