污水處理勞務營業稅

Ⅰ 污水處理廠免徵增值稅

是污水處理費免徵增值稅，提供污水處理勞務的當然是污水處理廠，自來水廠只是代收取污水處理費

Ⅱ 污水處理企業能夠享受的稅收優惠政策，企業所得稅、增值稅。

污水處理企業能夠享受的稅收優惠政策，適用《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（ 中華人民共和國國務院令第512號）

第八十八條企業所得稅法第二十七條第（三）項所稱符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。

項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公布施行。企業從事前款規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。

污水處理企業享受增值稅即征即退政策，按照財政部 國家稅務總局關於印發《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄》的通知（財稅〔2015〕78號）相關規定執行。

《企業所得稅法》及其實施條規定，企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理項目等，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。

享受優惠條件：污水處理必須是達到國家規定的排放標准，污水處理項目需單獨核算，如果一個企業同時經營多個項目或多種業務的單位，需要不同批次在空間上相互獨立、每一批次自身具備取得收入的功能、以每一批次為單位進行會計核算，

單獨計算所得，管理費用、財務費用、銷售費用等期間費用需在各項目或各業務間按收入、職工人數、工資總額等比例合理進行分攤。

(2)污水處理勞務營業稅擴展閱讀：

主要包括以下內容：

1、經國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率徵收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起，免徵所得稅2年。

2、對農村的為農業生產的產前、產中、產後服務的行業，即鄉村的農技推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產站。生機站、氣象站，以及農民專業技術協會、專業合作社，

對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮其他各類事業單位開展的技術服務或勞務所取得的收入暫免徵收所得稅；對科研單位和大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢。

技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免徵收所得稅；對新辦的獨立核算的從事咨詢業（包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業）、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，免徵所得稅2年；

對新辦的獨立核算的從事交通運輸業、郵電通訊業的企業或經營單位，自開業之日起，第一年免徵所得稅，第二年減半徵收所得稅；對新辦的獨立核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅遊業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業。

衛生事業的企業或經營單位，自開業之日起，報經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅二年。

3、企業在原設計規定的產品以外，綜合利用該企業生產過程中產生的，在《資源綜合利用目錄》內的資源作主要原料生產的產品的所得，以及企業利用該企業外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料生產建材產品的所得，自生產經營之日起，免徵所得稅5年；

為處理利用其他企業廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內的資源而興辦的企業，經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅1年。

4、在國家確定的「老、少、邊、窮」地區新辦的企業，經主管稅務機關批准後可減征或免徵所得稅3年。

5、企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免徵收所得稅。

6、企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，經主管稅務機關批准，可減征或免徵所得稅1年。

7、新辦的城鎮勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數的60%的，經主管稅務機關審查批准，可免徵所得稅3年；勞動就業服務企業免稅期滿後，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數30%以上的，經主管稅務機關審核批准，可減半徵收所得稅2年。

Ⅲ 污水處理企業不交營業稅是明確的，但是交不交納增值稅

繳納增值稅，【2015】78號關於印發《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄》的通知發文後，目錄中第五類別5.2中明確污水處理勞務執行增值稅即征即退70%原則。

Ⅳ 污水處理廠收取的污水處理費應如何納稅

問：污水處理廠收取當地財政局撥給的污水處理費是繳納增值稅還是營業稅，是否屬於免稅收入？ 答：根據《國家稅務總局關於污水處理費不徵收營業稅的批復》（國稅函[2004]1366號）「按照《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定的營業稅征稅范圍，單位和個人提供的污水處理勞務不屬於營業稅應稅勞務，其處理污水取得的污水處理費，不徵收營業稅」之規定，從事污水處理的經營活動，不屬於營業稅應稅勞務行為，不予徵收營業稅。 那麼，污水處理的經營行為是否屬於增值稅應稅勞務行為呢？根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條「在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人」，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二條第二款「條例第一條所稱加工，是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務」，第三款「條例第一條所稱修理修配，是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務」之規定，《財政部、國家稅務總局關於污水處理費有關增值稅政策的通知》（財稅[2001]97號）「對各級政府及主管部門委託自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅」之規定，所謂增值稅應稅勞務，是對「貨物」 進行加工、對貨物的損傷等部分進行修理和修復等行為。而第一，「污水」是否為一種「貨物」；或者說，「污水」是否系屬作為「貨物」之一種的「水」被損傷或者喪失功能後的一種狀態，其仍然屬於貨物即水；這一點現行稅法以及實踐中似乎均尚不明確；第二，對污水的處理行為，能夠被認定為是為「水」進行修理和修復嗎？這似乎也是值得懷疑的。 另一方面，根據《國家稅務總局關於從事污水、垃圾處理業務的外商投資企業認定為生產性企業問題的批復》（國稅函[2003]388號）「為防治環境污染，保護生態環境，加速社會服務基礎設施建設，根據《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第七十二條第一款第（十）項的規定，對從事污水、垃圾處理業務的外商投資企業可以認定為生產性外商投資企業，並享受相應的稅收優惠政策」之規定，對污水和垃圾的處理，是「可以」認定為生產性外商投資企業。那麼，污水和垃圾處理行為本身應當理解為不屬於「生產性」，即提供修理、修配勞務的增值稅應稅業務。 因此，污水處理廠委託從事污水處理的行為，不應屬於增值稅應稅行為，不應繳納增值稅；而根據總局相關文件規定，污水處理勞務亦不屬於營業稅應稅勞務，不應繳納營業稅。那麼，就現行稅收政策和法規而言，因提供污水處理勞務而取得的污水處理費，在流轉環節是免稅的（所得稅另當別論）。 但是，部分省級地方稅務局對此作出了明確規定，並認定該污水處理費應當徵收增值稅。如《江西省國家稅務局關於企業經營污水處理廠徵收增值稅問題的批復》（贛國稅函[2006]79號）「根據《財政部國家稅務總局關於污水處理費有關增值稅政策的通知》（財稅[2001]97號）有關規定，除各級政府及主管部門委託自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費免徵增值稅外，為其他企業和個人集中處理生產和生活污水屬於提供委託加工性質的勞務，所收取的污水處理費應該依照有關規定徵收增值稅。請據此掌握和執行政策」之規定，污水處理廠提供污水處理勞務而收取的污水處理費應當繳納增值稅。我們認為，該文件精神是否符合現行稅法是值得商榷的，但在文件明確規定的所在地，顯然應當按此文件執行。最終征稅與否以及征稅的依據，尚有待國家有權部門對此予以明確。

Ⅳ 污水處理廠需要交些什麼稅

污水處理企業不交增值稅和營業稅，企業所得稅按照規定稅率繳納。2007年新企業所得內稅法第二十容七條規定，企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得可以免徵、減征企業所得稅。實施條例據此明確，企業從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，給予「三免三減半」的優惠。

Ⅵ 污泥處理的稅率是多少

不用交，應抄免徵營業稅。
生活污水處理廠污泥(市政污泥)、造紙污泥、印染污泥等。這些都屬於固廢，屬於社會意義比較大、國家鼓勵的環保產業，應免徵營業稅。污泥處理是污水處理的後端業務，既然污水處理費不徵收營業稅，則污泥也應不徵收。
《國家稅務總局關於垃圾處置費徵收營業稅問題的批復》（國稅函〔2005〕1128號）規定，根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》的規定，單位和個人提供的垃圾處置勞務不屬於營業稅應稅勞務，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不徵收營業稅。

根據《財政部、國家稅務總局關於調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕115號）第二條規定，對垃圾處理、污泥處理處置勞務免徵增值稅。垃圾處理是指運用填埋、焚燒、綜合處理和回收利用等形式，對垃圾進行減量化、資源化和無害化處理處置的業務；污泥處理處置是指對污水處理後產生的污泥進行穩定化、減量化和無害化處理處置的業務。
因此，單位和個人提供符合規定的垃圾處理勞務免徵增值稅。

Ⅶ 污水處理行業增值稅怎麼收收多少

污水處理費是沒有增值稅的

污水處理費是按照「污染者付費」原則，由排專水單位和個人繳納並專項用屬於城鎮污水處理設施建設、運行和污泥處理處置的資金。

污水處理費屬於政府非稅收入，全額上繳地方國庫，納入地方政府性基金預算管理，實行專款專用。

鼓勵各地區採取政府與社會資本合作、政府購買服務等多種形式，共同參與城鎮排水與污水處理設施投資、建設和運營，合理分擔風險，實現權益融合，加強項目全生命周期管理，提高城鎮排水與污水處理服務質量和運營效率。

污水處理費的徵收、使用和管理應當接受財政、價格、審計部門和上級城鎮排水與污水處理主管部門的監督檢查。

Ⅷ 污水處理收費如何征稅

某市有一家大型造紙企業，自備自來水廠和污水處理車間。相鄰有一獨立核算的協作生產企業，向紙廠提供生產用化工材料。由於紙廠供水與治污能力有餘，因而既向鄰廠供水，又為鄰廠代處理污水。由於供水時開具增值稅專用發票，並按13％的稅率納稅，因而紙廠對污水處理收費也按13％的稅率開具增值稅專用發票並納稅。最近，稅務機關對紙廠進行納稅檢查，認為提供污水處理服務不應依自來水適用稅率納稅，而應按「加工」勞務適用17％的稅率繳納增值稅，並對其作出補稅處罰的稅務處理。對此，企業感到不能接受。
筆者查閱了有關稅收政策法規，也覺得這是一個值得探討的問題，需要在政策法規上進一步明確。
第一，污水處理算不算「加工」勞務？《增值稅暫行條例實施細則》明確規定：「加工是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務。」具體落實到污水處理上，污水並非原料或主要材料，凈化後的污水因達不到自來水質量標准，所以也不是委託方收回的貨物，而是經檢測達到排放標准後輸入長江。由此看來，此項業務並不符合法定的「加工」勞務概念，究竟應如何定性尚待商榷。
第二，污水處理能否算「勞務」服務？再看營業稅的有關規定，據國家稅務總局印發的《營業稅稅目注釋》（試行稿）對應稅服務業的詮釋：「服務業，是指利用設備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務的業務。」這一概念與污水處理的服務內容較相一致。兩者的區別在於增值稅「加工」勞務必須有產品，而營業稅「勞務」服務則不一定有產品。因此，既可以納入營業稅「代理服務」的范圍，也可以列入營業稅「其他服務業」的范圍。可是《營業稅稅目注釋》中列舉項目並未含「污水處理」，所以基層稅務機關在定性上難以把握。
第三，對污水處理這一特殊服務項目在稅收上能否給予優惠？根據國家環保政策，財政部、國家稅務總局在《關於污水處理費有關增值稅政策的通知》中規定：「對各級政府及主管部門委託自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免徵增值稅。」需要說明的是，文件並未界定污水處理收費應屬增值稅徵收范圍，僅明確隨水費收取的污水處理費可不作為水費的價外費用，合並徵收增值稅。但對企業單位處理污水收費能否同等享受未加明確。聯繫到本文所舉事例，紙廠污水處理車間主要是為自身服務的，就其主觀意願來說並無贏利目的。現在以自身多餘能力為社會服務，我們認為在稅收政策上應予以鼓勵。這樣，不僅可以減輕政府的環保壓力，也有利於發揮現有環保設施的潛力，達到社會效益與企業經濟效益雙贏的效果。
為此，筆者建議，對污水處理收費可以針對不同情況，採取適當的稅收鼓勵措施。即由政府部門統一舉辦的污水處理廠，因其具有公益性質，可按財政部、國家稅務總局的規定，凡由自來水廠（公司）代收污水處理費而後由財政轉撥給污水處理廠的，免徵增值稅或營業稅。（戴林法）

Ⅸ 污水處理費如何征稅

《污水處理費徵收使用管理辦法》（財稅[2014]151號)第十三條
使用公共供水的單位和個人，其污水內處理費由城鎮容排水主管部門委託公共供水企業在收取水費時一並代征，並在發票中單獨列明污水處理費的繳款數額。

公共供水企業代征的污水處理費由城鎮排水主管部門征繳入庫。

污水處理費由排水主管部門負責徵收。市和區縣按照污水處理費徵收級次，實行分級管理。

使用公共供水的單位和個人，其污水處理費由市和區縣排水主管部門委託公共供水企業在收取水費時一並代征，並使用市財政部門統一印製的票據作為收費憑證。公共供水企業代征的污水處理費應直接繳入同級國庫。

拓展資料：

2014年12月31日，財政部、國家發展改革委、住房城鄉建設部以財稅〔2014〕151號印發《污水處理費徵收使用管理辦法》。該《辦法》分總則、徵收繳庫、使用管理、法律責任、附則5章38條，由財政部會同國家發展改革委、住房城鄉建設部負責解釋，自2015年3月1日起施行。此前有關污水處理費徵收使用管理規定與本辦法不一致的，以本辦法為准。

參考資料：網路-污水處理費徵收使用管理辦法

Ⅹ 污水處理廠應交哪些稅

1、增值稅（污水處理廠減免增值稅）

2、城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%

3、教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%

4、地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%

5、水利建設基金（按照銷售收入的0.1%來計提和交納）

6、企業所得稅（利潤總額*25%） 。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額。應納所得稅=應納稅所得額*稅率。

污水廠可執行相關優惠政策

7、房產稅

如果企業擁有房產產權的，需繳納房產稅。 房產稅是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。

（1）以房產稅原值(評估值)為計稅依據，稅率為1.2%。

計算公式為： 房產稅年應納稅額＝房產原值（評估值）×（1－30％）×1.2%

（2）以租金收入為計稅依據的，稅率為12%。

計算公式為: 房產稅年應納稅額＝年租金收入×12％

如果單位屬於 "外商投資企業或外國企業"應繳納城市房地產稅。

8、城鎮土地使用稅

城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額徵收的一種稅。

年應納稅額=∑(各級土地面積*相應稅額)。 北京市城鎮土地納稅等級分為六級，各級土地稅額標准為：一級土地每平方米年稅額10元；二級土地每平方米年稅額8元；三級土地每平方米年稅額6元；四級土地每平方米年稅額4元；五級土地每平方米年稅額1元；六級土地每平方米年稅額0.5元。

如果單位屬於 "外商投資企業或外國企業"應繳納外商投資企業土地使用費。

9、車船使用稅

如果擁有機動車，還需繳納相應的車船使用稅， 車船使用稅是對行駛於公共道路的車輛和航行於國內河流、湖泊或領海口岸的船舶,按照種類、噸位和規定的稅額徵收的一種財產行為稅。計算公式為： 乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額 摩托車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 如果單位屬於 "外商投資企業或外國企業"，應繳納車船使用牌照稅。

10、印花稅

印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。

應納稅額=計稅金額*稅率, 應納稅額=憑證數量*單位稅額。

11、契稅

如果企業承受房地產時還需及時繳納契稅 契稅是對在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位和個人徵收的一種稅。契稅按土地使用權、房屋所有權轉移時的成交價格為計稅依據，目前北京市現行契稅稅率為3%，應納稅額=房地產成交價格或評估價格*稅率。

12、個人所得稅

個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得對象徵收的一種稅。

支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人,按照稅法規定按期代扣代繳員工的個人所得稅。代扣代繳個人所得稅是扣繳義務人的法定義務。

根據《財政部國家稅務總局關於資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕156號）第一條第一款規定：對銷售再生水實行免徵增值稅政策。再生水是指對污水處理廠出水、工業排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等水源進行回收，經適當處理後達到一定水質標准，並在一定范圍內重復利用的水資源。再生水應當符合水利部《再生水水質標准》（SL368—2006）的有關規定。第二條：對污水處理勞務免徵增值稅。污水處理是指將污水加工處理後符合GB18918—2002有關規定的水質標準的業務。第七條：申請享受本通知第一條、第三條、第四條第一項至第四項、第五條規定的資源綜合利用產品增值稅優惠政策的納稅人，應當按照《國家發展改革委 財政部 國家稅務總局關於印發<國家鼓勵的資源綜合利用認定管理辦法>的通知》（發改環資〔2006〕1864號）的有關規定，申請並取得《資源綜合利用認定證書》，否則不得申請享受增值稅優惠政策。
同時根據《中華人民共和國主席令中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十七條第三款規定：從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，可以免徵、減征企業所得稅。又根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第八十八條規定：企業所得稅法第二十七條第（三）項所稱符合條件的環境保護、節能節水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公布施行。企業從事前款規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。
因此，根據以上文件規定，污水處理廠免徵增值稅；自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。